Cara Daftar e-Filing 2025 Untuk Cukai LHDN

e-Filing adalah sistem dalam talian yang disediakan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) untuk memudahkan pembayar cukai mengemukakan Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP) secara elektronik. Bagi tahun taksiran 2024, perkhidmatan e-Filing dibuka mulai 1 Mac 2025.

Adakah Anda Layak Dikenakan Cukai?

Cukai pendapatan dikenakan terhadap setiap individu bagi pendapatan yang terakru atau terbit di Malaysia atau diterima di Malaysia dari luar Malaysia bagi setiap tahun taksiran.

Seseorang individu yang mempunyai jumlah pendapatan melebihi nilai ambang yang ditetapkan dan boleh dikenakan cukai perlu mendaftar fail cukai pendapatan.

Status Pemastautin vs Bukan Pemastautin

Skop pengenaan cukai seseorang individu bergantung kepada taraf mastautinnya:

• Individu bermastautin dikenakan cukai mengikut kadar cukai berskala serta layak menuntut potongan cukai mengikut seksyen 45A ACP hingga seksyen 49 ACP.
• Individu bukan pemastautin dikenakan cukai pada kadar tetap 30% dan tidak layak menikmati sebarang potongan.
• Sebarang punca pendapatan daripada luar Malaysia yang dibawa masuk ke Malaysia adalah dikecualikan cukai.

Ambang Jumlah Pendapatan Individu yang Tidak Dikenakan Cukai:

• Pengiraan ambang jumlah pendapatan individu yang tidak dikenakan cukai mengambil kira pendapatan kasar tahunan yang ditolak dengan pelepasan asas individu dan rebat cukai yang layak. Pelepasan asas termasuk pelepasan individu dan saudara tanggungan serta pelepasan suami/isteri dan anak (di bawah umur 18 tahun) bagi individu yang telah berkahwin. Manakala rebat individu (RM400) serta pasangan (RM400 jika berkenaan) dibenarkan sekiranya pendapatan bercukai individu tidak melebihi RM35,000.

Berikut merupakan ambang jumlah pendapatan individu TIDAK DIKENAKAN CUKAI:

1. Jumlah Pendapatan Penggajian (Individu) yang Tidak Dikenakan Cukai
   • Individu yang menerima pendapatan penggajian tahunan melebihi RM 37,333 dan mereka yang mempunyai Potongan Cukai Bulanan layak dikenakan cukai.

Kesimpulannya,

• Pemastautin:  Kadar cukai berskala dan layak tuntut pelepasan cukai.
• Bukan Pemastautin: Kadar cukai tetap 30% dan tak boleh tuntut pelepasan.
• Pendapatan dari luar Malaysia yang dibawa masuk dikecualikan cukai.
• Pendapatan yang TIDAK dikenakan cukai bergantung kepada pelepasan dan rebat yang layak dituntut, contohnya:

Pelepasan individu, pasangan, dan anak bawah 18 tahun.

• Pelepasan pendidikan, perubatan, KWSP, SSPN, zakat dan lain-lain.
• Rebat RM400 untuk individu & pasangan (jika pendapatan bercukai bawah RM35,000).

Langkah-langkah Mendaftar untuk e-Filing 2025

1. Pendaftaran Nombor Cukai Pendapatan

• Layari portal MyTax di https://mytax.hasil.gov.my.
• Klik pada pilihan "e-Daftar" untuk pendaftaran nombor cukai pendapatan.
• Sediakan dokumen sokongan seperti salinan kad pengenalan atau pasport.
• Ikuti arahan yang diberikan untuk melengkapkan proses pendaftaran.

2. Permohonan Sijil Digital dan Nombor PIN

• Setelah mempunyai nombor cukai, mohon Sijil Digital untuk akses e-Filing.
• Gunakan kaedah e-CP55D melalui portal MyTax atau e-KYC melalui peranti mudah alih.
• Sediakan dokumen pengenalan diri yang diperlukan dan ikuti arahan untuk mendapatkan nombor PIN.

3. Pengaktifan Sijil Digital

• Setelah menerima nombor PIN, log masuk ke portal MyTax.
• Aktifkan Sijil Digital anda dengan memasukkan nombor PIN yang diberikan.
• Sahkan maklumat asas anda untuk melengkapkan proses pengaktifan.

Cara Mengisi dan Menghantar BNCP melalui e-Filing

1. Log Masuk ke Portal MyTax

• Layari https://mytax.hasil.gov.my dan log masuk menggunakan nombor pengenalan dan kata laluan anda.

2. Akses e-Filing

• Setelah log masuk, pilih menu "e-Filing" dan kemudian pilih tahun taksiran 2024.

3. Isi Borang Nyata Individu

• Lengkapkan maklumat yang diperlukan dalam borang, termasuk:
• • Maklumat peribadi.
  • Pendapatan tahunan.
  • Pelepasan cukai yang layak dituntut.

4. Semak dan Hantar

• Semak semula semua maklumat yang telah diisi untuk memastikan ketepatan.
• Setelah berpuas hati, tandatangan dan hantar borang secara elektronik.
• Simpan salinan pengesahan penghantaran untuk rujukan masa hadapan.

Tarikh Penting untuk e-Filing 2025

• 1 Mac 2025: e-Filing dibuka untuk penghantaran BNCP.
• 30 April 2025: Tarikh akhir penghantaran Borang BE bagi individu yang tidak menjalankan perniagaan.
• 30 Jun 2025: Tarikh akhir penghantaran Borang B bagi individu yang menjalankan perniagaan.

Persediaan Sebelum Mengisi e-Filing

1. Kumpulkan Dokumen Berkaitan

• Penyata pendapatan (contoh: Penyata EA atau EC).
• Resit perbelanjaan yang layak untuk pelepasan cukai.
• Dokumen sokongan lain yang berkaitan.

2. Semak Senarai Pelepasan Cukai

• Pastikan anda mengetahui pelepasan cukai yang layak dituntut untuk mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar.

Menggunakan e-Filing memudahkan proses penghantaran BNCP anda. Pastikan anda mendaftar dan mengaktifkan akaun anda lebih awal untuk mengelakkan sebarang kesulitan. Sentiasa semak maklumat terkini daripada LHDN untuk memastikan pematuhan kepada peraturan cukai semasa.

Artikel lain:

• Senarai Pelepasan Cukai Dan Rebat Cukai Untuk e-Filing Cukai Pendapatan 2025
• Panduan Membuat Cukai e-Filing LHDN 2025